投资收益在增值税主表如何申报?【案例】

某公司境内所得1000万，取得的从境A国分回的股息90万(不含在境内1000万中)，A国预提所得税率10%，企税税率20%

申报表主表：投资收益填写90万，应税所得额1090万，应纳税额272.5万

附表六：境外已交预提所得税=(90/0.9)*0.1=10万

已交企税(100/0.8)*0.2=25万 即共缴35万

抵免限额=125*0.25=31.25万

则抵缴31.25万 剩余3.75万留抵

申报表主表：31、32行均为31.25万。